Deduzione del contributo SSN della polizza RCA

Deduzione del contributo SSN: ogni anno, una novità...
Deduzione del contributo SSN: ogni anno, una novità...

Normativa sulla deduzione del contributo S.S.N. (Servizio Sanitario Nazionale), delle polizze RCA auto. Vediamo le novità per l’inserimento sul modulo Unico (o 730) nella dichiarazione dei redditi IRPEF.

Avete mai provato a leggere il dettaglio dei costi e delle garanzie nella vostra polizza per auto o moto? Noterete sicuramente una voce, con un importo di alcune decine di euro, chiamata Contributo Servizio Sanitario Nazionale (SSN), cos’è?

Il contributo SSN è un importo da versare allo Stato come tassa sul servizio sanitario a copertura delle spese mediche per le cure di feriti e per le vittime della strada. Questa voce è obbligatoria ed è sempre inclusa nel premio annuo della RCA ed è calcolata in percentuale del 10,50% del netto della polizza RCA obbligatoria.

Vediamo le cose da sapere sul contribuito SSN.

Deducibilità del contributo SSN

Come per tutte le spese mediche e previdenziali, ci chiediamo se questa voce sia deducibile dal proprio reddito complessivo. La risposta è cambiata spesso negli ultimi anni, ma possiamo già dirvi che attualmente il contribuito SSN non è più deducibile.

Vediamo adesso una cronistoria dei cambiamenti su questo aspetto.

Fino al 2011: era possibile dedurre tutto l’importo del contributo SSN, quindi per intero e senza franchigie.

Deduzione del contributo SSN: ogni anno, una novità...
Deduzione del contributo SSN: ogni anno, una novità…

Dal 2012 (legge Fornero): è stata introdotta una franchigia di 40,00 euro, ovvero è deducibile solo la parte eccedente i 40,00 euro, quindi la deducibilità scatta per polizze con un premio complessivo superiore a circa 400,00 euro. Se l’importo è minore, è invece indeducibile.
Il nostro giudizio su questa norma è negativo, perché va a penalizzare gli automobilisti più disciplinati che beneficiano di premi RCA bassi, mentre chi è più “sinistroso” oppure chi possiede vetture più potenti con polizze costose, può beneficiare della deducibilità per la quota eccedente i 40,00 euro. Forse sarebbe stato più corretto fissare un tetto massimo e non una franchigia minima!

Nota: la franchigia introdotta vale non per ogni polizza, ma per contribuente, quindi se ad esempio avete 30,00 euro di SSN su una polizza e 70,00 in un’altra, in totale avete 100,00 euro di contributi SSN e ne potete quindi portare in deduzione 60,00.

Come inserire il SSN in Dichiarazione dei Redditi

In ogni caso, se compilate il Modello Unico (o il Modello 730) dovete inserire questo importo nel quadro “oneri e spese”, rigo RP21. Se avete dubbi, vi consigliamo di chiedere il parere del vostro commercialista oppure avvalervi dell’assistenza di un CAF, svolta sempre a prezzi popolari.
In questi E’ consigliabile portare la propria scheda di polizza (o il contratto assicurativo), in sede di dichiarazione dei redditi, in modo da registrare la dovuta deduzione. Attenzione: “deducibile” dalle imposte sui redditi ai fini Irpef, Ires e Irap, non “detraibile”.
In pochi conoscono questa possibilità, probabilmente a causa delle cifre in questione, che tutto sommato sono piccole… ok, ma perché non beneficiare di una deduzione assolutamente legittima?

Dal 2014: nuovo cambiamento, in negativo per il consumatore. Il decreto legge 104 del 2013 (convertito nella legge 124) , rende totalmente indeducibile il contributo SSN a partire dall’anno di imposta 2014. Significa che nella dichiarazione del 2014 relativa ai redditi del 2013 si potrà ancora applicare la deduzione come sopra descritta, mentre dalla dichiarazione 2015 relativa ai redditi dell’anno di imposta 2014, non si potrà inerire questa deduzione.
Non solo: le imprese, i professionisti e le aziende che inseriscono tra i costi l’intero costo delle polizze dei veicoli, dovranno scorporare il contributo SSN e non avranno alcuna deducibilità per tale somma.

Aggiornamento normativa del 2016

Teniamo sempre aggiornato questo articolo con le ultime novità sulla deducibilità di questa parte di RCA. Purtroppo confermiamo che anche per la dichiarazione 2016 relativa ai redditi 2015 nulla è cambiato e la quota rimane quindi interamente indeducibile, sia per i privati che per le aziende ed i professionisti che possono dedurre l’intero importo della RCA.

Copertura infortuni conducente

A differenza del contributo obbligatorio SSN, la quota parte relativa alla copertura aggiuntiva (e non obbligatoria) sugli infortuni del conducente, è (e lo è sempre stata) interamente detraibile (attenzione, non “deducibile”) da parte del contraente della polizza (quindi non dal proprietario del veicolo, se diverso).

Il Ministero delle Finanze ha recentemente precisato che tali polizze rientrano tra quelle del comma 1, lettera F dell’articolo 13bis del TUIR, e pertanto detraibili. Da notare che vige l’obbligo per l’assicuratore di indicare in polizza l’importo specifico di questa copertura, proprio per consentire di individuare subito la parte di detraibilità.

Autore: Marco R. (Borsatrader)

Marco R. (Borsatrader)
Marco R. (Borsatrader) è un imprenditore che ha sviluppato competenze in molteplici campi della finanza in oltre 20 anni di investimenti e pratica del trading online. Dal 2003 ad oggi ha scritto oltre 700 approfondimenti sul risparmio, sulle assicurazioni, sugli investimenti immobiliari, e ha risposto online ad oltre 45.000 quesiti dei lettori.

51 commenti

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  1. Avatar
    Gianni

    Buongiorno, oltre alla RCA come contratto a sè stante e separato ho una polizza infortuni al conducente e pago un importo annuo di 100 euro. Posso portare questi 100 euro, quindi tutta la cifra, in detrazione? Se sì, sà per caso in quale rugo del 730 occorre indicare l’importo? Grazie

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Si è detraibile, ma per l’assistenza fiscale, se non sei sicuro, rivolgiti ad un CAF, che sono cambiate un po’ di cose. Nel nuovo modello Redditi per le persone fisiche, ad esempio, dovrebbe andare nel quadro RP nei righi da 8 a 13.

  2. Avatar
    Anna Angelini

    Buongiorno, l’anno scorso non ho utilizzato il 730 precompilato, cioè non ho presentato la dichiarazione dei redditi..
    Oggi accedendo al 730/2017 precompilato relativo al 2016 ho visto nel riepilogo premi per assicurazione sulla vita e contro gli infortuni una voce di € 110,00 per assicurazione auto con la descrizione completa di identificativo polizza e la nota “polizza stipulata prima del 2015 onere non presente nella dichiarazione anno precedente o dichiarazione assente”.
    Il problema è duvuto alla mancata compilazione dello scorso anno?
    Cosa devo fare?
    Ho fatto accesso alla dichiarazione in modalità modifica e nel quadro E campo E21 posso riportare tale valore?
    Grazie Anna

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Qui si entra in un campo dove si deve sapere quello che si fa: se non sei sicura, suggerisco di rivolgersi ad un CAF!

      • Avatar
        Blumen

        Probabilmente quel termine esperto è proprio fuori luogo, meglio mettere Occasionale, Inesperto !!!!!

        • Marco R. (Borsatrader)
          Marco R. (Borsatrader)

          Grazie del tuo attestato di stima, Blumen. Questo è un sito che parla di assicurazioni e in quella materia siamo ferrati. Sulla materia fiscale no e non ne facciamo mistero.

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    cosimo

    salve,sono mimmo,ho stipulato con la ConTe.it una nuova assicurzione, a distanza di un giorno ho fatto richiesta di recesso,tengo a precisare che il contratto l’ho effettuato il 26/06/2016 e che il recesso è stato istituito il giorno seguente,tengo inoltre a precisare che la scadenza della mia RC auto era il 20/07/2016,ebbene,dopo aver seguito le istruzioni dell’operatore come procedere ho compilato il modulo di recesso,fatto il fax,importo x+1, mi arriva il rimborso di quello versato decurtato del SSN della bella somma di 104,00 euro,
    vorrei chiedere è possibile tutto ciò?
    grazie

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Purtroppo è normale, dai rimborsi per recesso vengono sempre trattenute IVA e imposte. Penso che i 104 euro non siano SSN, o almeno non tutti.

  4. Avatar
    Stefania

    Buongiorno, avrei bisogno di un chiarimento…Ho stipulato nel 2015 una polizza “master conducente” che copre il rischio di morte e infortunio del conducente, qualunque esso sia..é quindi una polizza pagata da me ma in qualche modo “legata alla targa”. Questo tipo di polizza é detraibile nel 730? Grazie

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    Concetta

    Salve,
    ho uno scooter assicurato con spesa contributo ssn di ca 8€.
    Posso inserirli nel 730 ? Se si nella sezione E1 oppure E83 ?
    E8 ? E quale sarevve il codice spesa.

    Grazie

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Come spiegato nell’articolo, il contributo SSN è ormai indeducibile.

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    renzo

    Buongiorno. A proposito della detraibilità della quota per “Infortuni conducente morte ed inv. perm.” chiedo dove va inserita e se fa cumulo con altre polizze vita ed infortuni il cui tetto di detraibilità é fissato a € 530,00; ringrazio e saluto

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      A mio giudizio fa cumulo; per quanto riguarda la compilazione dei modelli fiscali, non entriamo nel merito.

  7. Avatar
    Andrea

    Buongiorno, perdonate, ma non ho ben capito.
    Nella dichiarazione dei redditi, mod. 730/2016 redditi 2015, è possibile portare in deduzione il C.S.S.N. versato per l’assicurazione RCA? Se sì, a che rigo? Grazie

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Purtroppo non è possibile.

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    Paolo

    in una polizza auto le spese che coprono il rischio morte ed invalidità permanente del conducente superiore al 5%, sono detraibili?

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Si, lo sono. Abbiamo inserito l’informazione nell’articolo, a beneficio di tutti.

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    Cinzia

    Buongiorno,
    l’anno scorso non ho utilizzato il 730 precompilato, cioè non ho presentato la dichiarazione dei redditi..
    Ieri accedendo al 730/2016 precompilato relativo al 2015 ho visto inseriti € 50, 00 per assicurazione auto ma con la voce “non utilizzato- xchè polizza stipulata prima del 2014 onere non presente nella dichiarazione anno precedente o dichiarazione assente” , cosa devo fare per rendere attiva questa voce?
    Grazie
    Cinzia

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Devi presentare una spesa di SSN relativa a polizze auto, ma fai attenzione al valore della franchigia perché per le polizze più economiche, alla fine, è difficile portare qualcosa in deduzione (vedi le franchigie specificate nell’articolo, ma nota che potrebbero essere variate quest’anno, aggiorneremo quanto prima l’articolo).

  10. Avatar
    ANGELO

    salve avrei una polizza furto incendio e calamita sulla mia auto iniziata a pagare dal 2015 e valida per 3 anni,la polizza e della casa madre peugeot . e posiibile detrarre le spese , se si quali???? grazie in anticipo.

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      No, non è possibile.

  11. Avatar
    Simona

    Buongiorno,
    vorrei sapere se è possibile detrarre una poliza conducente con garanzia morte ed invalidità superiore al 5%, ma con percentuale ridotta al 3% se si utilizzano le cinture.
    Grazie

    Laura

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      SI, il premio della copertura per infortuni conducente è sempre detraibile.

  12. Avatar
    Luigi

    Salve a tutti, espongo il mio dubbio o meglio cerco conferme: ho stipulato un contratto di assicurazione RC auto per la mia vettura acquistata a dicembre 2012; ho scelto di pagare l’assicurazione in due rate semestrali (la prima pagata appunto a dicembre 2012 con contributo a S.S:N. pari a 24,48 euro e la seconda da pagare nel prossimo mese di giugno, con contributo a S.S.N. di uguale importo). Non avendo, quindi, ancora pagato la seconda rata, è possibile indicare sul 730 la quota già pagata relativa solo alla prima delle due rate? Chiedo venia se sono stato banale!

    • Avatar
      claudia

      vale il principio di cassa, quindi per il 730/2014 redditi 2013 potrai dedurre quelli pagati nel 2013

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Io ritengo che facciano fede le date, quindi direi di si.

  13. Avatar
    EMANUELE

    Buongiorno a tutti. Avrei bisogno di un’informazione, cortesemente… Nel caso di dichiarazione congiunta (me e mia moglie) come devo comportarmi con il contributo SSN delle due auto, visto che una è intestata a me e l’altra a mia moglie? Premetto che gli importi separati non raggiungono i 40€ mentre, mettendoli insieme, supererebbero l’importo previsto come soglia.
    grazie

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Ti confermo che la detrazione spetta per la parte eccedente i 40 euro per ogni singola polizza, non si possono sommare.

  14. Avatar
    alessandri franco

    Interessante la vostra trattazione ma dimenticate di indicare con che codice o comunque in quale rigo del quadro RP del modello unico o del modello 730 deve essere indicata la detrazione del contributo al SSN.
    Grazie per la risposta.

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Rimediamo subito:

      Nel modello 730 il contributo SSN va indicato nel rigo E21, “Contributi previdenziali e assistenziali”.
      Nel modello UNICO va indicato sempre alla voce “Contributi previdenziali e assistenziali”, dovrebbe essere rigo RP23

  15. Avatar
    MARIA

    qualora la mia assicurazione sia a cavallo d’anno (es maggio 2011 a maggio 2012) l’importo del SSN che vado a inserire nel 730, come onere deducibile, è quella che compare sull’assicurazione? o devo effettuare qualche calcolo per vedere quanto di quella somma è di competenza dell’anno 2011? (in questo caso si tratta di compilazione del 730/2012).
    Chiedo scusa per la fretta, non mi sono nè presentata nè ho salutato :-) Buonasera, Maria :)

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      SI, puoi mettere l’intero importo pagato in quanto ai fini della detraibilità fa fede la data di pagamento.

  16. Avatar
    Paolo Veglia

    Buonasera
    Da anni facciamo l’UNICO per un ingegnere che lavora con noi.
    Prima era dipendente, ora ha la partita iva per cui scarica la macchina ed i costi connessi come libero professionista (ovviamente solo il 40% deducibile).
    Il dubbio: il 60% di Contributo S.S.N. non dedotto dalla libera professione può essere portato in detrazione come persona fisica?

    Grazie molte per la risposta.
    Paolo

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      La domanda esula un pò dalle nostre conoscenze in tema di polizze auto, addentrandosi piuttosto nei temi fiscali, ma provo ugualmente a dare una risposta.
      Se la vettura è intestata alla persona fisica, e non all’azienda, ritengo che sia possibile portare in deduzione il 100% del SSN, al pari di qualunque privato.

  17. Avatar
    Daniela

    Scusate, avevo messo la mia richiesta nella sezione sbagliata, la ricopio qui visto che riguarda il contributo SSN (ed è un po urgente).
    Tra pochi giorni dovrò presentare il mod.730 al Caf. Solitamente metto in detrazione anche il famoso contributo SSN della polizza assicurativa dell’auto. Durante il 2011 abbiamo cambiato auto prendendone un’altra di stessa cilindrata, ma comunque abbiamo dovuto pagare un’integrazione sull’assicurazione per i 4 mesi che mancavano alla scadenza della polizza (visto che il valore dell’auto è molto+alto essendo nuova). Mi chiedo come mai, a differenza del primo pagamento (sull’auto vecchia) in cui era presente il contrib. SSN, sulla ricevuta dell’integrazione non appare invece alcuna cifra come “contributo SSN” o meglio: la voce c’è ma è a zero euro. E’ corretto secondo voi oppure dovrebbe essere presente anche in questa integrazione? Me ne sono accorta solo ora che devo fare il 730 e il tempo stringe…. spero di ricevere presto una vs. gentile risposta!! Grazie in anticipo!!
    Daniela
    P.s. Peraltro non capisco come mai oggi, su un valore +alto di assicurazione, corrisponde un contributo ssn +basso!)

    • Avatar
      Daniela

      Allora: abbiamo contattato la compagnia assicurativa. Ci hanno detto che l’integrazione che abbiamo pagato era solo relativa a furto/incendio e altre cose .. NON abbiamo avuto invece un’integrazione sull’RCA, pertanto il contributo SSN non era dovuto.
      In effetti l’integrazione era dovuta per il fatto che l’auto aveva un valore maggiore essendo nuova…

      • Marco R. (Borsatrader)
        Marco R. (Borsatrader)

        Adesso sembra tutto chiaro!

    • Avatar
      Daniela

      Ma quindi secondo voi, indipendentemente dal fatto che si tratti di un errore di stampa o meno, avremmo dovuto pagare anche un’integrazione sul contributo ssn?

      • Marco R. (Borsatrader)
        Marco R. (Borsatrader)

        Dovrebbe essere in proporzione al costo della RCA, quindi a fronte di una integrazione, si dovrà integrare anch’esso.

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      Daniela, io rivolgerei questa domanda alla tua assicurazione per capire se si tratta di un refuso oppure se effettivamente non hai pagato alcuna integrazione per il SSN.

  18. Avatar
    michele

    Si richiede se il c.s.s.n. copre dai danni anche il conducente grazie distinti saluti Michele

    • Marco R. (Borsatrader)
      Marco R. (Borsatrader)

      No, non ci sono coperture, si tratta solo di un contributo al servizio sanitario. In pratica, è una tassa versata allo Stato per pagare l’assistenza ospedaliera per i feriti della strada.

  19. Marco R. (Borsatrader)
    Marco R. (Borsatrader)

    Roberta: si, e non credo che verrà mai abolito.

  20. Avatar
    roberta

    vorrei sapere se nel 2011 si paga sull assicurazione RCA il SSN CHE DA DIRITTO AD UNA DETRAZIONE DEL REDDITO.

  21. Marco R. (Borsatrader)
    Marco R. (Borsatrader)

    Domenico: la legge ti consente di dedurre entrambi i contributi SSN. Con una precisazione: in teoria dovresti essere pronto a dimostrare che il pagamento della polizza intestata a tua moglie è stato effettuato da te. Se il pagamento non è stato effettuato dal familiare che ha a carico il parente, non può essere detratto.

  22. Avatar
    domenico

    Mia moglie è a mio carico, abbiamo due macchine una intestata a me e una a mia moglie, posso detrarre il contributo ssn su tutte e due le macchine o solo la mia, e se si perchè visto che mia moglie è a mio carico?
    Grazie

  23. Marco R. (Borsatrader)
    Marco R. (Borsatrader)

    Mario (3): la deduzione spetta al contraente della polizza.

  24. Avatar
    Mario De Marzo

    Vorrei sapere chi beneficia della deduzione: il proprietario o i proprietari del veicolo? il contraente della polizza? o semplicemente chi ha sostenuto la spesa? Su questo argomento non ho mai trovato chiarezza. Grazie

  25. Marco R. (Borsatrader)
    Marco R. (Borsatrader)

    Salve Domenico, la cifra pagata può essere inserita (documentandola) nel quadro “oneri e spese”, e che io sappia è interamente deducibile dal proprio reddito, se non sbaglio fino ad un massimo di 300 euro. La cifra che viene “restituita” non è quindi il totale pagato, ma varia in base ai propri scaglioni di reddito.
    E’ bene ricordare che le quote deducibili variano spesso di anno in anno in base alla Finanziaria, quindi per ogni dubbio è bene rivolgersi al proprio commercialista!

  26. Avatar
    domenico sposito

    vorrei sapere per cortesia:il contributo versato per s.s.n. viene rimborsata per intero o solo il 20%? grazie.

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